《中小企业税务与会计实务》张海涛著 | PDF下载|ePub下载

前　言
**章　公司设立的财税问题 / 1
**节　注册资本是否越高越好 / 1
一、法律对注册资本有什么规定 / 1
二、认缴注册资本是否不需要承担赔偿责任 / 1
三、认缴和实缴的注册资本如何记账 / 2
四、公司注销后，股东的责任是否“清零” / 3
第二节　初始营运资金如何组合 / 5
一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍 / 6
二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么风险 / 7
第三节　技术投资有哪些陷阱 / 9
一、技术投资是否缴纳增值税 / 9
二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税 / 10
三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税 / 13
四、哪些技术可享受税收优惠 / 16
五、被投资方接受技术投资发生的摊销额可否税前扣除 / 17
第四节　股权如何分配 / 20
一、同股是否一定同权 / 20
二、口头约定利益分配有什么风险 / 22
三、“亡羊”后如何“补牢” / 23
第五节　异地设立公司的税收风险 / 24
一、异地优惠政策是否合规 / 24
二、异地设立的公司经营是否合规 / 25
第二章　销售业务的财税问题 / 27
**节　卖什么：以科技企业为例 / 27
一、产品嵌有软件如何卖 / 27
二、产品和服务共存如何卖 / 31
三、多种服务共存如何卖 / 34
四、销售使用过的固定资产如何纳税 / 38
五、销售使用过的固定资产如何记账 / 44
第二节　怎么卖 / 45
一、买产品赠产品如何纳税 / 45
二、买产品赠服务如何纳税 / 47
三、买服务赠产品如何纳税 / 49
四、买服务赠服务如何纳税 / 51
五、商业折扣如何纳税 / 53
六、消费送积分如何纳税 / 55
七、消费送红包如何纳税 / 57
第三节　卖给谁 / 58
一、如何找出关联方 / 58
二、关联交易定价不合理是否会被纳税调整 / 63
三、关联交易该如何合理定价 / 63
第四节　谁来卖 / 66
一、以自然人作为渠道商的涉税风险 / 66
二、“佣金”模式发展渠道商的涉税风险 / 67
三、发展渠道商的建议（从税收角度） / 69
第三章　采购业务的财税问题 / 70
**节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险 / 70
一、合同约定他人负担全部税费是否合法 / 70
二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务 / 71
三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容 / 72
第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险 / 72
一、替出租人负担的税款可否在承租人税前扣除 / 73
二、如何签订租赁合同可将替出租人负担的税费在税前扣除 / 74
三、替出租人缴纳的税款如何做会计处理 / 74
第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险 / 75
一、无租赁合同租用个人车辆支出有什么税收风险 / 75
二、有租赁合同租用个人车辆支出需注意什么问题 / 76
三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款 / 77
四、“私车公用”的几个实用建议 / 78
第四节　支付餐饮服务费的税收风险 / 78
一、哪些费用是招待费 / 79
二、出差期间的餐费是否属于招待费 / 79
三、会议期间的餐费是否属于招待费 / 80
四、福利性质的餐费是否属于招待费 / 80
五、招待费在财务和税务界定不一致时如何处理 / 80
第五节　支付礼品费的税收风险 / 81
一、招待费的界定 / 81
二、业务宣传费的界定 / 82
三、礼品支出属于招待费还是宣传费 / 82
四、实务中发生的礼品支出该如何处理 / 83
第六节　支付员工商业保险的税收风险 / 84
一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支 / 84
二、为员工支付的意外险是否可以税前列支 / 85
三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支 / 86
四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支 / 86
五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支 / 87
第七节　支付福利费的财税风险 / 88
一、哪些支出属于福利费 / 88
二、福利费在税前列支需注意哪些问题 / 90
第八节　支付旅游费的税收风险 / 93
一、旅游是否属于员工的工资所得 / 93
二、旅游是否属于福利费 / 94
三、旅游费支出的进项税额能否抵扣 / 95
第九节　报销个人支出的税收风险 / 96
一、个人支出在公司报销可否税前列支 / 97
二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税 / 98
第四章　发票的涉税风险 / 99
**节　如何界定有效发票 / 99
一、哪些票据属于不合规发票 / 100
二、真实入账的发票是否一定可以作为税前列支的凭证 / 107
第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票 / 108
一、“营改增”政策规定的情形 / 108
二、销售固定资产和旧货 / 109
三、商业企业零售物品 / 109
四、销售非临床用人体血液 / 110
五、自然人发生的应税行为 / 110
第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣 / 111
一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证 / 111
二、增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证 / 115
三、增值税进项税加计抵扣 / 118
第四节　虚开增值税发票有哪些风险 / 122
一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚 / 123
二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚 / 124
第五节　非法购买增值税发票的涉税风险 / 125
一、非法购买真实发票是否需要补缴税款 / 125
二、非法购买发票有什么行政处罚 / 126
三、非法购买发票有什么刑事处罚 / 126
第五章　资产管理的财税问题 / 128
**节　固定资产的财税问题 / 128
一、单价多少可计入固定资产 / 128
二、固定资产残值率如何确定 / 134
三、固定资产折旧年限如何确定 / 135
第二节　无形资产的财税问题 / 138
一、单价多少属于无形资产 / 138
二、无形资产可以按多少年摊销 / 140
三、采购取得无形资产如何记账 / 142
四、自主研发取得无形资产如何记账 / 143
五、如何建立研发费用辅助核算账 / 150
第三节　应收账款的财税问题 / 153
一、坏账损失是否可以税前扣除 / 154
二、坏账损失是否必须税前扣除 / 157
第四节　存货（礼品）的财税问题 / 158
一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税 / 159
二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税 / 162
第五节　金融资产的财税问题 / 163
一、什么是金融资产 / 164
二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税 / 165
三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税 / 168
四、持有基金类金融资产要缴哪些税 / 170
第六章　个人所得税的涉税风险 / 174
**节　福利费的涉税风险 / 174
一、个人取得的福利费到底是否免税 / 174
二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税 / 177
三、财务人员代扣个税取得的返还款奖励是否还需缴纳个税 / 182
第二节　从公司借款的涉税风险 / 183
一、股东从公司借款有什么税收风险 / 183
二、员工从公司借款有什么税收风险 / 184
第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险 / 185
一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠 / 186
二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受减
　　免税优惠 / 187
第四节　权益转增注册资本或股本涉及的个税风险 / 190
一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本或股本，个人股东
　　是否缴纳个人所得税 / 190
二、上市或挂牌企业权益转增股本，个人股东是否缴纳个人
　　所得税 / 193
第五节　股权激励的涉税风险 / 195
一、如何选择激励对象 / 195
二、如何确定激励的股权比例 / 196
三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险 / 197
四、通过原股东代持实现激励有哪些风险 / 197
五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍 / 198
第六节　个人转让股权的涉税风险 / 200
一、股权是否可以平价转让 / 200
二、股权转让价格不合理会如何核定 / 201
三、以激励为目的的股权转让策划方法 / 203
四、转让认缴股权的现实问题 / 204
第七节　常见个税策划方案的涉税风险 / 211
一、常见个税策划方案有什么风险 / 212
二、利用专项附加税前扣除需要注意的问题 / 218
三、利用年终奖策划个税需要注意的问题 / 228
四、利用海南自贸港策划个税需要注意的问题 / 229
第七章　税收优惠 / 233
**节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠 / 233
一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分 / 233
二、小微企业有哪些税收优惠 / 237
三、小型微利企业有哪些税收优惠 / 239
四、小规模纳税人有哪些税收优惠 / 243
第二节　高新技术企业的税收优惠 / 247
一、高新技术企业的认定需要满足哪些条件 / 247
二、申报高新技术企业需要提交哪些资料 / 257
三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠 / 258
四、亏损结转年限 / 262
第三节　软件企业和软件产品的税收优惠 / 264
一、软件企业优惠 / 264
二、软件企业应满足哪些条件 / 267
三、软件企业如何享受税收优惠 / 271
四、软件产品有哪些税收优惠 / 272
第四节　研发费用加计扣除的税收优惠 / 275
一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠 / 276
二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动 / 277
三、哪些研发费用可以加计扣……